揭晓！印花税最新优惠政策和税率情况

发布时间：2020-12-21 热度：

什么是印花税？有哪些风险？减免政策有哪些......

 
印花税是指对合同、凭证、书据、账簿及权力许可证等文件征收的税种。纳税人通过再文件上贴上印花税票，或者盖章来履行纳税义务。领取应纳税凭证的时间就是印花税的纳税义务发生时间。根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，在中国境内书面立下的领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同、具有合同性质的凭证、产权转移书面合同、营业账簿、权力、许可证照的单位和个人都有义务缴纳印花税。
 
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字【1989】34号）第四条规定：对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额按率计费。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。
 
 
 
一、印花税的税率
   1、买卖合同（动产买卖合同）：支付价款的万分之三
   借款合同（银行业金融机构和借款人，不包括银行同业拆借订立的借款合同）：借款金额的万分之零点五
   2、融资租赁合同：租金的万分之零点五
   3、租赁合同：租金的千分之一
   4、承揽合同：支付报酬的万分之五
   5、建设工程合同：支付价款的万分之三
   6、运输合同（货运合同和多式联运合同（不包括运输合同））：运输费用的万分之五
   7、技术合同：支付价款、报酬或者使用费的万分之三
   8、保管合同：保管费的千分之一
   9、仓储合同：仓储费的千分之一
   10、财产保险合同（不包括再保险合同）：保险费的千分之一
   11、土地使用出让和转让书据；房屋等建筑物、构筑物所有权、股权（不包括上市和挂牌公司股票）、商标专用、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据合同：支付价款的万分之物
   12、不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书：5元/件
   13、营业账簿合同：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五
   14、证券交易（对证券交易的出让方征收，不对证券交易的受让方征收）：成交金额的千分之
 
 
 
二、免征印花税政策的情况
普惠：
1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税：《印花税暂行条例》国务院令第11号  资金账簿减半征收银行税  其他账簿免征印花税  
2、资本账簿减半征收印花税
3、其他账簿免征印花税
 
小微企业：
1、金融机构与小微企业、微型企业签订的借款合同免征印花税  增值税小规模纳税人印花税减征
2、增值税晓规模纳税人印花税减征
 
公益事业：
1、财产所有人将财产赠予给政府、社会福利单位、学校所立的书据  《印花税暂行条例》对财产所有人将财产赠予给学校所书立的书据免征印花税  
2、财产所有人将财产赠予给学校所立的书面合同免征印花税
 
三农相关：
1、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税  农村集体经济组织清产合资免征印花税  
2、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税  
3、农村集体经济组织清产核资免征印花税
 
与住房相关：
1、对个人销售或购买住房暂免征收印花税  
2、对廉租房、经济适用房经营管理单位与相关的印花税以及廉租房承租人、经济适用房购买人涉及的印花税予以免征  
3、保障性住房免征印花税  对开发商建造廉租房和经济适用房有关印花税予以免征
4、免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税
5、易地扶贫、搬迁实施主体取得安置住房土地免征印花税
6、易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税
7、易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税
8、公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税
9、对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税
10、房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税
11、高校学生公寓租赁合同免征印花税
 
货运凭证：
1、铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税
2、特殊货运凭证免征印花税
 
体育：
1、对北京东奥组委、北京冬奥会测试赛事组委会使用的营业账簿和签订的各类合同免征印花税
2、对国际奥委会签订的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征国际奥委会的印花税
3、对中国奥委会签订的与北京2022年冬奥会相关的各类合同，免征中国奥委会的印花税
4、对国际残奥会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征印花税
5、对中国残奥会取得的北京东奥组委会分期支付的收入免征印花税
6、对财产所有人将财产捐赠给北京东奥组委会所书立的产权转移书据免征印花税
7、对财产所有人将财产捐赠给执委会所书立的产权转移书据免征印花税
 
特定项目：
1、社会基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税
2、社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权免征印花税
3、青藏铁路公司及其所属单位企业账簿免征印花税
4、发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，暂时免征印花税
5、免征飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税
6、对国家石油储备基地第二期项目建设过程，免征印花税
7、商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务购销合同免征印花税
8、商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税
 
改制重组：
1、中国邮政储蓄银行重组过程中免征印花税
2、中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税免征
3、中国邮政集团公司邮政速递物流业务改制，重组过程中免征印花税
4、企业改制、重组过程中免征印花税
5、中国联合网络通信集团有限公司改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议免征印花税
6、联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及到的印花税免征
7、2011年中国移动增加的资本公积、股权调整协议、盈余公积转增实收资本印花税免征
8、文化单位转制为企业时的印花税优惠
9、外国银行分行改制为外商独资银行过程中免征印花税
 
金融资本市场：
1、买卖封闭式证券投资基金免征印花税
2、股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税
3、贴息贷款合同免征印花税
4、国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税
5、信贷资产证券免征印花税
6、证券投资者保护基金免征印花税
7、无息、贴息贷款合同免征印花税
8、被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税
9、外国政府或者国际金融组织向中国政府及国际金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税
10、保险保障基金新设立的资金账簿免征印花税
11、保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据免征印花税
12、保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同免征印花税
13、保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税
14、国有商业银行将资产转给金融资产管理公司免征印花税
15、证券投资基金免征印花税
16、金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税
17、农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书据免征印花税
18、对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税
 
    以上内容就是昆明滇创财务给大家分享的关于印花税的一些情况，一定得知道，避免因不知晓的情况下产生税务风险。18314553360