滇创商务(云南)集团有限公司欢迎您!-更了解本土企业 专注云南企业发展与服务
您当前位置:主页 > 财务税务 > 税务服务 >
税收的意义以及税务筹划的步骤和方法_云南滇创商务集团有限公司官网-更了解昆明本土企业 专注云南企业发展与服务

税收的意义以及税务筹划的步骤和方法

税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力和法律规定,由国家专门机构向个人、公司、企业、集体等进行实施。是国家最主要的一种财政收入形式。税收具有无偿性、强制性和固..

18487349590 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:

税收的意义以及税务筹划的步骤和方法

发布时间:2020-12-22 热度:

税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力和法律规定,由国家专门机构向个人、公司、企业、集体等进行实施。是国家最主要的一种财政收入形式。税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。符合纳税条件的主体有义务进行依法纳税。
 

一、税收制度构成的7个要素
1、纳税主体,税法规定的,负有纳税义务的社会组织或个人。纳税包括自然人和法人
2、征税对象,税法规定需要征哪种税
3、税率,应纳税额与征税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,反映了征税的程度。税率分比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节,商品在整个流转过程种按照税法规定应当缴纳税款的阶段
5、纳税期限,税法规定的纳税主体向税务局缴纳税款的具体时间
6、纳税地点,缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地,有些是在经营发生地
7、税收优惠,税法对某类特定的纳税人或征税对象给予免除部分
 
二、税收的作用
1、税收是财政收入的主要来源。税收具有强制性、无偿性、固定性、筹集财政收入稳定可靠的特征。税收能成为世界各国政府组织财政收入的基本形。
2、税收是调控经济的重要手段。经济决定收入,收入反作用于经济。
3、税收是调解收入分配的重要方法。不同的税种在分配领域发挥着不同的作用。比如,具有高收入者适用高税率,低收入者适用低税率或不征税的特点,有助于调节个人收入分配,促进社会公平。消费税对特定的消费品征税,能达到调节收入分配和引导消费的目的。
4、税务具有监督经济活动的作用,税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域,能够综合反映国家经济运行的质量和效率。
5、税收管辖权是国家主权的重要组成部分,所以,在对外交往中,税收还具有维护国家权益的重要作用
 
三、税务筹划的作用
企业的税务筹划有利于最大限度实现财务目标,在不触犯政策、法规的基础上对企业筹资、投资、经营等方面活动,乃至生产经营、利润分配等环节进行事先筹划,制定出一套最合适的纳税操作方案,尽可能为企业减轻税负,让企业实现利润最大化。为了及时调节国家经济、体现产业政策,税收政策处于不断变化之中,一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取,以及多种税收方案优化选择的结果,利用税务筹划寻找纳税人在税收上的利益增长点
 
四、税务评估的作用
税务机关通过信息化手段,设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表,并结合审查账簿报表,可以及时发现和纠正纳税申报中的错误与偏差,帮助纳税人提高纳税申报质量
 
五、税务筹划的步骤
1、收集税收法规、其他政策法规、主管税务机关的观点
2、收集纳税人的身份、组织形式、注册地点、所经营的产业、财务情况、对风险的态度、税务情况
3、纳税人要求:
   A 要求增加所得还是资本增值
   B 投资要求
4、目标的限定
5、税务筹划与企业战略的选择;税务筹划目标与财务管理目标的选择
6、考虑整体税负的轻重;全面考察相关年度的课税情况
7、经济活动参与者的税负情况
8、风险筹划方案设计和选择;组合筹划方案设计与选择,需考虑各种筹划技术的相互影响
9、实施与反馈
 
六、税收筹划运营技术
(1)、减免税技术:熟练掌握当前国内税法政策,特别需要掌握各种税、各区域减免税最新动态
(2)、分割技术:
A 应用对收益筹划的原理
B 应用税基筹划原理
C 适用范围狭窄
D 技术较为复杂
(3)、分割技术要点
A 分割合理化
B 分割不违法
C 收益最大化
 
七、税率差异技术
尽量寻求税率最低化;与企业的经营活动有机结合起来。此技术较为复杂,适用范围大。
 
八、低免技术
抵免项目最多化、抵免金额最大化;抵免时间最早化。此技术较简单;适用范围较宽。
 
九、退税技术
尽量争取退税项目最多化;尽量使退税额最大化,适用范围较小,技术有难有易。
 
十、延期纳税技术
延期纳税项目最多化;延长期限最长化,此技术复杂,适用范围大。
 
十一、会计政策选择技术
      注意会计利润和应税利润的差异;注意税法规定对会计政策选择的限制。此技术较为复杂,适用范围广。


关闭窗口
上一篇:郑重提醒!公司企业收到这7种发票需要退回
下一篇:2021年营业执照新规大变!发票新规出来了!

相关阅读

昆明税务服务是如何进行的?
昆明税务服务是如何进行的?

税务服务是为了帮助纳税人依法进行纳税。从广义上讲它函盖了税收法律、法规、制度、办法的制定,另外还有税收行政执法。从狭义上讲,它主要是指整个征管业务流程中的各...

友情链接: 网站主机 昆明公司注册企业服 昆明滇创财务

官方微信公众号

集团总部0871-64623266

昆明市盘龙区白云路北京路花苑8栋201室(同德广场旁)

昆明官渡分部0871-64623266

昆明市官渡区宝海路日新小区商网6号

云南玉溪分部0871-64623266

玉溪市红塔区秀山西路滇中万商汇15幢10-1号